Tendrán derecho a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual por las cantidades satisfechas en el ejercicio los contribuyentes que cumplan los siguientes requisitos:
Que hayan adquirido jurídicamente su vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013.
En el caso de obras de rehabilitación de la vivienda habitual, que hayan satisfecho cantidades por tal concepto con anterioridad a 1 de enero de 2013, siempre que además las obras estén terminadas antes de 1 de enero de 2017.
En el caso de ampliación de vivienda habitual que hayan satisfecho cantidades por tal concepto con anterioridad a 1 de enero de 2013 siempre que, además, las obras estén terminadas antes de 1 de enero de 2017.
Además, es necesario que el contribuyente haya practicado la deducción por dicha vivienda en 2012 o en años anteriores, salvo que no la haya podido practicar todavía porque el importe invertido en la misma no haya superado las cantidades las cantidades invertidas en viviendas anteriores ,en la medida que hubiesen sido objeto de deducción y, en su caso, el importe de las ganancias patrimoniales exentas por reinversión.
En los supuestos de nulidad matrimonial, divorcio o separación judicial, el contribuyente podrá seguir practicando la deducción por las cantidades satisfechas en el período impositivo para la adquisición de la que fue durante la vigencia del matrimonio su vivienda habitual, siempre que continúe teniendo esta condición para los hijos comunes y el progenitor en cuya compañía queden.
También podrá practicarse la deducción por las cantidades satisfechas, en su caso, para la adquisición de la vivienda que constituya o vaya a constituir su vivienda habitual, en este caso la base de deducción será conjunta para las dos viviendas de (9.040 euros anuales).
Si en virtud de la sentencia judicial de divorcio el contribuyente satisface la totalidad de los pagos del préstamo para la adquisición de la vivienda habitual que en su día le fue concedido conjuntamente a ambos cónyuges y por cuya amortización venían practicando los dos antes de 1 de enero de 2013 la deducción por adquisición de vivienda habitual, tendrá derecho a la aplicación de la deducción por la totalidad de las cantidades pagadas por tal concepto aúncuando solo sea propietario del 50% de la vivienda por no haberse liquidado la sociedad de gananciales, tanto en el caso de que la vivienda continúe teniendo para él y los hijos comunes la condición de habitual como en el supuesto de que la vivienda tenga dicha condición para los hijos comunes y el otro progenitor.
En caso de extinción de un condominio sobre la vivienda habitual a partir del 1 de enero de 2013, si una de las partes obtiene el 100% de la vivienda, tendrá derecho a aplicar el 100% de la deducción por adquisición de vivienda habitual hasta un total de 9.040 euros de base siempre que se hubiera aplicado en un ejercicio anterior a 2013 dicha deducción en el porcentaje correspondiente a su participación en el condominio conlímite del importe que habría tenido derecho a deducirse desde la fecha de extinción del condominio el comunero que deja de ser titular del inmueble si dicha extinción no hubiera tenido lugar.
La deducción estará condicionada también a que al comunero que deja de ser propietario no se le hubiera agotado a la fecha de extinción del condominio la posibilidad de seguir practicando la deducción.
Porcentajes de deducción
El porcentaje de deducción aplicable a la base de deducción será en todo caso del 7,50% en tramo estatal, y del porcentaje establecido en la respectiva Comunidad Autónoma y, en su defecto, el 7,50% en el tramo autonómico.
Estos porcentajes se aplican tanto a las cantidades satisfechas en el ejercicio para amortizar el préstamo solicitado, como al importe satisfecho, en su caso, al contado por el comprador.
La Comunidad Autónoma de Cataluña ha establecido porcentajes especiales para el tramo autonómico de la deducción.
Base máxima de la deducción
La base máxima será de 9.040 euros anuales.
Esta base será única para todas las cantidades invertidas en vivienda habitual con excepción de las destinadas a obras e instalaciones de adecuación en vivienda habitual por razón de discapacidad, para las que existe una base de deducción independiente, siendo ambas deducciones compatibles entre sí.
Cantidades con derecho a la deducción
Las cantidades satisfechas para la adquisición o rehabilitación de la vivienda, incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente.
En el caso de financiación ajena, la amortización, los intereses, el coste de los instrumentos de cobertura del riesgo de tipo de interés variable de los préstamos hipotecarios regulados en el artículo decimonoveno de la Ley 36/2003, de 11 de noviembre, de medidas de reforma económica, y demás gastos derivados de la misma como por ejemplo las primas de los contratos de seguro de vida y de incendios, siempre que estén incluidos en las condiciones de los préstamos hipotecarios obtenidos para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.
En caso de aplicación de los citados instrumentos de cobertura, los intereses satisfechos por el contribuyente se minorarán en las cantidades obtenidas por la aplicación del citado instrumento.
No forman parte de la base de la deducción:
Cuando se adquiera una vivienda habitual habiendo disfrutado de la deducción por adquisición de otras viviendas habituales anteriores, no se podrá practicar deducción por la adquisición o rehabilitación de la nueva en tanto las cantidades invertidas en la misma no superen las invertidas en las anteriores, en la medida en que hubiesen sido objeto de deducción.
Cuando la enajenación de una vivienda habitual hubiera generado una ganancia patrimonialexenta por reinversión, la base de deducción por la adquisición o rehabilitación de la nueva se minorará en el importe de la ganancia patrimonial a la que se aplique la exención por reinversión.
En este caso, no se podrá practicar deducción por la adquisición de la nueva mientras las cantidades invertidas en la misma no superen tanto el precio de la anterior, en la medida en que haya sido objeto de deducción, como la ganancia patrimonial exenta por reinversión
Los gastos de conservación o reparación. A estos efectos tendrán esta consideración:
Los efectuados regularmente con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes materiales, como el pintado, revoco o arreglo de instalaciones.
Los de sustitución de elementos, como instalaciones de calefacción, ascensor, puertas de seguridad u otros.
Las mejoras.
La adquisición de plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y, en general, los anexos o cualquier otro elemento que no constituya la vivienda propiamente dicha, siempre que se adquieran independientemente de ésta.
Se asimilan a viviendas las plazas de garaje adquiridas con éstas, con el máximo de dos.
Las cantidades que por la aplicación de cláusulas suelo hubieran sido satisfechas por el contribuyente en el ejercicio, cuando antes de finalizar el plazo de presentación de autoliquidación del IRPF por dicho ejercicio se alcance un acuerdo de devolución de las mismascon la entidad financiera, o tal devolución proceda como consecuencia de la ejecución o cumplimiento de sentencias judiciales o laudos arbitrales.
Aquellas cantidades satisfechas en ejercicios anteriores por el contribuyente en aplicación de las cláusulas suelo objeto de la devolución que se destinen directamente por la entidad financiera en el ejercicio, tras el acuerdo con el contribuyente afectado, sentencia o laudo arbitral, a minorar el principal del préstamo.
Comprobación de la situación patrimonial
La aplicación de la deducción por inversión en vivienda requerirá que el importe comprobado del patrimonio del contribuyente al finalizar el período de la imposición exceda del valor que arrojase su comprobación al comienzo del mismo al menos en la cuantía de las inversiones realizadas, sin computar los intereses y demás gastos de financiación.
A estos efectos, no se computarán los incrementos o disminuciones de valor experimentados durante el período impositivo por los elementos patrimoniales que al final del mismo sigan formando parte del patrimonio del contribuyente.
- 9.1.1.1. Concepto de vivienda habitual
- 9.1.1.2. Concepto de rehabilitación y ampliación de vivienda
- 9.1.1.3. Comunidad Autónoma de Cataluña
FAQs
¿Cómo justificar la deducción por adquisicion de vivienda habitual? ›
En resumen, para demostrar a Hacienda que nuestra vivienda es habitual debemos tener el empadronamiento, facturas de suministros a nuestro nombre, contrato de alquiler o escritura de la vivienda y fotografías.
¿Qué se considera rehabilitación de vivienda AEAT? ›Se considerarán obras de rehabilitación energética las destinadas a la mejora del comportamiento energético de las edificaciones reduciendo su demanda energética, al aumento del rendimiento de los sistemas e instalaciones térmicas o a la incorporación de equipos que utilicen fuentes de energía renovables.
¿Cómo se aplica la deducción por vivienda habitual? ›En esencia, la deducción por adquisición de vivienda habitual permite, con carácter general, desgravar el 15% del dinero aportado en el año fiscal, siempre sobre una base máxima de 9.040 euros, lo que deja el máximo que el contribuyente se puede deducir hasta un máximo de 1.356 euros.
¿Qué gastos de rehabilitación son deducibles? ›Las deducciones por rehabilitación de la vivienda se pueden dividir en tres apartados: Es posible deducirse el 20% de las cantidades satisfechas (hasta un máximo de 5.000 euros) si se reduce el gasto en calefacción y refrigeración en un 7% en la vivienda.
¿Quién tiene derecho a deducción por vivienda habitual? ›En el caso de la primera adquisición de vivienda habitual, pueden beneficiarse de este ahorro, los titulares de la propiedad, siempre que declaren por separado. En cuanto a la vivienda habitual en alquiler, tanto el inquilino como el propietario pueden obtener deducción en su declaración.
¿Cómo demostrar que es mi vivienda habitual? ›Escrituras notariales en las que el contribuyente indica su vivienda habitual. Certificación del administrador de fincas. Domicilio recogido por el contribuyente en su Declaración de la Renta.
¿Que se entiende por rehabilitación de vivienda habitual? ›La rehabilitación de viviendas es aquella acción constructiva o edificatoria que se realiza para mejorar algunas de las condiciones siguientes: de habitabilidad de la vivienda, de seguridad estructural y constructiva, de protección contra la presencia de agua y humedad, de sus instalaciones, de la accesibilidad, de su ...
¿Cuánto te devuelve Hacienda por vivienda habitual? ›¿Cuánto te devuelve Hacienda por la compra de una vivienda? Básicamente, la deducción por adquisición de vivienda habitual permite desgravar el 15% del dinero aportado en el año fiscal, con un límite máximo de 9.040 euros. Esto significa que el contribuyente puede deducirse hasta un máximo de 1.356 euros.
¿Qué IVA se aplica en la rehabilitacion de viviendas? ›En las obras de rehabilitación o reforma se aplicará el tipo reducido del 10% de IVA cuando se cumplan las siguientes condiciones (artículo 91.3. 1º de la Ley del IVA):
¿Qué gastos se pueden deducir de la compra de una vivienda? ›- Intereses o costes hipotecarios.
- Seguros del hogar.
- Gastos de la comunidad.
- Reparaciones de la vivienda.
- Impuesto IBI.
¿Cuándo desaparece la deducción por vivienda habitual? ›
Con la Campaña de la Renta ya arrancada, son muchos los contribuyentes que siguen disfrutando de la deducción por compra de vivienda habitual, pese a su supresión desde el 1 de enero de 2013, es decir, hace ya 10 años.
¿Cuál es el máximo que se puede desgravar por vivienda? ›¿Cuánto desgrava una hipoteca como máximo? Si cumples los requisitos, te podrás desgravar hasta un 15% de lo que hayas pagado por la hipoteca a lo largo del año, pero sobre una base máxima de 9.040 euros anuales. Es decir, que podrás ahorrarte un máximo de 1.356 euros en IRPF cada año.
¿Qué se considera mejora de una vivienda? ›2.2 ¿Qué son las obras de mejora de una vivienda? Son obras de mejora aquellas que no son indispensables para el mantenimiento de la vivienda sino que únicamente aumentan la calidad y comodidad del inmueble.
¿Que se consideran obras de rehabilitación energética? ›A efectos de esta deducción, tienen la consideración de obras de rehabilitación energética del edificio aquéllas en las que se obtenga una mejora de la eficiencia energética del edificio, ya sea por la reducción de al menos un 30 por ciento del indicador de consumo de energía primaria no renovable, o bien por la mejora ...
¿Qué gastos son considerados no deducibles? ›Los gastos no deducibles son aquellos que no están relacionados directamente con la actividad económica del negocio o la empresa y que, por lo tanto no se pueden deducir a la hora de calcular los impuestos. Dentro de los cuales tenemos los gastos personales, tanto del contribuyente como de sus familiares o terceros.
¿Qué puedes reclamar de impuestos cuando compras una casa? ›Puede deducir algunos de los pagos continuos que realiza por ser propietario de su casa, incluidos: Impuestos sobre bienes inmuebles realmente pagados a la autoridad fiscal . Interés de hipoteca de vivienda calificada. Primas de seguros hipotecarios.
¿Cómo comprueba Hacienda el domicilio fiscal? ›- A continuación, selecciona el tipo de actuación: en nombre propio o como representante. ...
- Se mostrarán en pantalla los datos del domicilio fiscal que figura en el censo de la Agencia Tributaria.
Esto es a lo que se reduce: si su deducción estándar es menor que sus deducciones detalladas, probablemente debería detallar . Si su deducción estándar es mayor que sus deducciones detalladas, podría valer la pena tomar la deducción estándar y ahorrar algo de tiempo.